Englisch: Cashflow statement. Teil des Jahresabschlusses. Die Kapitalflussrechnung gibt Auskunft über den Bestand und die Veränderung an liquiden Mitteln (Bar- und Buchgeld) im Unternehmen, gegliedert nach Cashflow aus operativer Tätigkeit, Cashflow aus Investitionstätigkeit sowie Cashflow aus Finanzierungstätigkeit. Der Cashflow aus operativer Tätigkeit wird berechnet, indem ausgehend vom Jahresergebnis gemäß Gewinn- und Verlustrechnung alle nicht zahlungswirksamen Aufwendungen und Erträge zurückgerechnet wer­den (indirekte Ermittlung des operativen Cashflows).